高端人才的个人所得税退税政策有哪些？

  高端人才的个人所得税退税政策有哪些？
  
  一、高端人才的个人所得税退税政策有哪些?
  
  通用情况下，国家税务总局没有出台关于高端人才在个人收入方面的个税返还政策。
  
  不过各地在招商引资过程中可能会承诺对一些特殊的行业或公司承诺对于高端人才或者企业高管的个税以政府补贴的名义进行返还，所以具体还是要看当地的政策。
  
  二、个人所得税退税流程是怎样的?
  
  1、首要条件就是2019年度你已经纳过税，且应纳税额已经预收预缴的税款金额。
  
  2、个人所得税APP，注册账号，登陆账号。个人所得税APP非常智能，注册好之后，在个人中心完善个人信息，并添加银行卡，这张银行卡就是税款将要退回的地方。
  
  3、查询2019年度的纳税明细。可以在首页的“收入纳税明细查询”一栏中查询，里面有你2019年度和每个月的的收入金额和已申报税额。
  
  4、在办税界面-税费申报-综合所得汇算申报处进行申报。默认的是简易申报，系统已经自动计算出退税金额。如果需要调整申报数额，可以切换到“标准申报”进行办理。确认提交后就可以申请退税啦。
  
  5、等待。在服务界面-申报信息查询中，点击申报查询可以查看退税的进度。
  
  需要注意的是，为方便纳税人获取退税，纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局(包括手机个人所得税APP)提供便捷退税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。
  
  三、怎么计算需要退税还是需要补税?
  
  计算公式如下：
  
  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
  
  计算结果大于0，税务局会给我们退税，计算结果小于0，我们需要补税给税务局。
  
  综合所得收入额=2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。
  
  四、哪些情况可申请退税?
  
  1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。例如某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元;其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此其预缴的90元税款可以申请退还。
  
  2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的市民。例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。
  
  3、市民因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等相关项目扣除不充分。例如某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1至8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
  
  4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的市民。
  
  5、市民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。如某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元;全年算账显示，其全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款仅有1080元。因此，其可申请18120元退税。
  
  6、市民预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等情况。
  
  7、市民有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情况。
  
  五、需要补税的可以当不知情不补吗?
  
  依法纳税是每个公民应尽的义务，不补税可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。俗话说，躲得了初一，躲不过十五，如果个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，因为税务系统会把你拉入黑名单的。被税务系统拉入黑名单，个人的征信系数也受连带影响，以后去银行贷款，办理跟信用有关的业务时处处受限。
  
  六、为什么大家都是退税，而我需要补税?
  
  1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)。
  
  2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。
  
  七、退税多久到账?
  
  以主管税务机关审核进度为准。按照目前的规定，汇算清缴退税的时间为从申请之日起十个工作日内到账，特殊情况可延长三十个工作日。
  
  八、需要补税的怎么缴税，期限是多久?
  
  如果需要缴税则跳转到申报成功-缴税页面。点击【立即缴税】可缴税。
  
  注意：可以申报后马上缴税，也可以在汇算期结束前(2020年6月30日前)完成缴款。
  
  另外说下更详细的个人所得税的计算方法：
  
  个税纳入管理的收入，分了好几大类，只说与老哥们关系密切的，就是综合所得。
  
  综合所得包括：工资、劳务报酬、稿酬、特许权，后两项接触不到，只说工资和劳务报酬。
  
  高端人才在国家的总体对个人所得税上面没有退税的优惠政策，但是在各地区可能是有的，各地区为了吸引各类高端技术人才可能有颁布相应的退税优惠政策，我们需要去各地的政府机关进行查询。并且我们需要注意，普通人民退税是退除多缴纳的税务。
  
  
  

#王庆磊律师简介：男，法学学士，副主任，中华全国律师协会会员。1982年出生，从事法律工作多年，擅长合同纠纷，刑事辩护，婚...More>>