公司出售土地使用权需要缴纳哪些税?

  公司出售土地使用权需要缴纳哪些税?
  
  在实践中，公司与公司之间经常发生的一种行为有土地使用权的转移，公司出售土地使用权从而另一家公司获得该土地的使用权进行开发利用。公司出售土地使用权是需要缴纳相关的税费的，那么公司出售土地使用权需要缴纳哪些税?下面我们为您详细介绍一下。
  
  一、公司出售土地使用权需要缴纳哪些税?
  
  1、土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权，须缴纳土地增值税。
  
  2、契税。受让方应按照转让价格(或评估价格)缴纳契税，税率为4%。
  
  3、印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(财税〔2006〕162号)文件第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。
  
  4、城建税、教育费附加和地方教育附加。
  
  内资公司应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税(费)率计算缴纳城建税[7%(纳税人所在地在市区的)、5%(纳税人所在地在县城、镇的)、或1%(纳税人所在地不在市区、县城或镇的)]、教育费附加(3%)和地方教育附加(1%)。
  
  二、土地使用权转让
  
  地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应当经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准，并依法办理过户登记。土地使用权转让须符合上述规定，否则即为非法转让。
  
  三、土地使用权可以买卖吗?
  
  土地使用权可以买卖;
  
  土地使用权买卖是土地使用权人以获取价款为目的将自己的土地使用权转移给其他公民或法人，后者获得土地使用权并支付价款的行为。
  
  变更登记：
  
  l、借款合同、(最高额借款抵押合同有借款内容的，不必单独提交借款合同)、土地使用权抵押合同(含最高额借款抵押合同，在此合同签订后十五日内办理土地使用权抵押登记)、土地使用证、地上物权属证明材料和《土地使用权抵押登记申请表》。
  
  2、申请人、债务人属单位的要提交营业执照和法人证明、《土地登记法人代表身份证明书》、法人代表身份证复印件;属个人的要提交身份证复印件或户口簿;委托代理的，需提交代理人身份证复印件和委托书。共同共有的土地，在办理土地使用权抵押登记时，共有人应共同申请或委托代理人申请。
  
  3、土地评估报告书或抵押人与抵押权人对标的物价值证明：出让用地的评估报告需提供抵押权人的认可书。
  
  4、下列不同的情况，提交不同的材料：
  
  (1)若抵押人与债务人不是同一人的，需提交抵押人同意提供抵押物给债务人进行抵押的合同或承诺书，合同或承诺书的内容包括被抵押的主债权的种类、数额、债务人履行债务的期限，抵押物的名称、数量、座落、用途、权属，抵押的范围、债务偿还的办法等，并由抵押权人见证;
  
  (2)属集体企业抵押的，必须由上级政府或主管部门提出审查意见;属国有企业抵押的，必须由国有资产管理部门和上级主管部门提出审查意见。属集体和国有企业的，应有单位领导成员或代表大会集体讨论的书面意见(本款材料在抵押变更登记时抵押金额无增加的和债务人无变化的不需提交);
  
  (3)抵押物权属股份(合伙)制企业所有的，须经工商部门确认的董事或股东签名同意抵押的企业董事会书面批准意见，董事或股东的签名由抵押权人或市土地交易中心、国土资源分局、公证部门进行监证;
  
  (4)属房地产开发的商住用地，必须提交市建设部门出具未办理销售商品房许可证的证明;属单位的住宅用地，必须提交市房改办或职工代表确认的未出售房地产的证明;若已办理房地产权证，必须提交房地产权证;已建有房屋，未办理房产权证的必须提交房管部门(或抵押人)未办理房产权证和房产抵押的证明 (或承诺书)、房产来源的证明文件;
  
  (5)以集体土地使用权抵押的，提交该集体土地所有者同意抵押的证明;
  
  (6)对外抵押的需提交国家主管部门批准文件;
  
  (7)土地使用权分割抵押的，应提交数字化测量的宗地图，抵押人和抵押权人分别在宗地图上盖章确认。由国土部门确定抵押土地的界线和面积。若分割抵押给同一个抵押权人，只填写一份申请表;若分割抵押给多个抵押权人的，应填写多份申请表。
  
  (8)在本宗地内，部分土地已核发了房地产权证而未同时抵押，在办理未核发房地产权证的土地使用权抵押设定登记时，应提交数字化测量的宗地图，并经市房管部门在图上确认已核发房地产权证的范围。
  
  (9)在本宗地内，部分土地已颁发了商品房预售许可证，在办理未核发商品房预售许可证的土地使用权抵押设定登记时，应提交数字化测量的宗地图，并经市建委在图上确认已颁发商品房预售许可证的范围。
  
  5、需要提交其它有关规定的资料。
  
  6、凡提交的资料是复印件，镇区国土部门或第一个收件单位在收件时必须与原件核对，凡一致的，加盖收件单位核对章，由核对人和提供者共同签名;提交的资料按本表指定的位置粘贴好。
  
  土地使用权转让行为的在生活中经常发生，土地使用权转让的方式有出售、赠送等等。在公司出售土地使用权时需要缴纳相关的税费。此外，您需要注意的是公司出售土地使用权在协议生效后，还需办理的一项工作是到国土部门办理过户手续。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。
  
  

#王庆磊律师简介：男，法学学士，副主任，中华全国律师协会会员。1982年出生，从事法律工作多年，擅长合同纠纷，刑事辩护，婚...More>>