保壳类上市公司年报审计风险
保壳类上市公司财务状况不佳,大多具有盈利能力差、债务负担重等特点,管理层经营压力较大。为避免退市,该类上市公司具有通过重大交易或事项的特别安排实现盈利的可能性,审计风险较高。
相关会计师事务所在审计过程中应重点关注以下事项:
一是舞弊风险。上市公司一旦面临暂停上市或退市风险,管理层在业绩压力下可能会通过舞弊等手段操纵利润,注册会计师在审计过程中应保持高度的职业怀疑,充分考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性,增加审计程序的不可预见性;指派更有经验的注册会计师,确保审计资源投入;委派经验丰富的项目质量控制复核人员,要求质量复核人员更多地进行现场复核,扩展项目质量控制复核程序。
二是重大资产重组。资产重组是上市公司实现扭亏、保留壳资源的重要手段,注册会计师应当充分关注重组中资产置换、股权处置等非常规交易的价格是否公允,相关现金流入流出是否真实存在,信息披露是否充分、适当、完整;关注相关资产价值评估的合理性,必要时利用专家工作;在借壳上市的情况下,关注控股股东的业绩承诺,以及在未达到业绩承诺指标时向上市公司支付补偿款的有关安排。
三是关联方关系及其交易。关注与关联方关系及其交易相关的内部控制,是否存在管理层未识别或未向注册会计师披露的关联方或重大关联交易;关注股东资料变更、实际控制人及其关联方的认定,必要时聘请法律专家提供专业意见;关注关联方交易的公允性和合理性,是否存在串通舞弊、操纵利润的行为。四是持续经营能力。注册会计师应当了解管理层对持续经营能力的评估,评价管理层相关改善措施能否实质性消除对企业持续经营能力的重大疑虑。
事务所代表表示,将认真落实中注协约谈精神,充分识别关键风险领域,严格执行注册会计师执业准则及职业道德守则,全力确保年报审计工作质量。各证券资格会计师事务所和注册会计师持续关注重要审计领域和疑难特殊事项,切实加大质量控制力度,认真控制和化解可能存在的审计风险,真正做到独立、客观、公正地发表审计意见。
总结:保壳类上市公司财务状况不佳,大多具有盈利能力差、债务负担重等特点,管理层经营压力较大。为避免退市,该类上市公司具有通过重大交易或事项的特别安...#南京律师 #南京债务律师 #南京离婚律师 #南京刑事律师 #www.nj64.com
#王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚...
More>>
·对债权债务往来款项的清查方法是什么
对债权债务往来款项的清查方法是什么一、什么是往来款项清查?往来款项清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来......
·婚前财产去世怎么继承?
婚前财产去世怎么继承?婚前财产无特殊约定为个人财产,不属于共同财产。一方死亡,有遗嘱的按照遗嘱处理,无遗嘱的,按照法定继承。法定继承的顺序为:第一顺序包括配偶、子女、父母;第二顺序包......
·一、 交通事故人伤住院其间费用怎么办?
一、交通事故人伤住院其间费用怎么办?交通事故人伤住院其间费用是可以由保险公司或者伤员支付,也可以自行垫付,具体情况协商处理。受害人因道路交通事故致残支出的各项合理费用(包括但不限于医......
·提起诉讼。
提起诉讼。二、申请仲裁。三、申请支付令。四、申请破产、申报破产债权。五、为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡。六、申请诉前财产保全、诉前临时禁令等诉前措施。七、申请强制......
·没签合同对方毁约了怎么办
没签合同对方毁约了怎么办一、没签合同对方毁约了怎么办双方虽未订立书面合同,但一方履行主要合同义务为另一方所接受的,视为合同已成立。当事复人可以通过和解或者调解解决合同争议。当事......
·众所周知
众所周知,离婚是夫妻双方共同的事情,涉及到夫妻双方的利益,所以如果离婚案件诉诸法律,由法院进行判定,在开庭的时候,夫妻双方都应出庭,但是,日常生活中经常有这样的情况发生,在即将开庭......
保壳类上市公司年报审计风险
王庆磊律师
高级合伙人 副主任 40岁
18012961823
www.nj64.com
|