一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作?
一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作?现在很多企业都是一般纳税人,如果其在纳税过程中被税务机关发现有逃税漏税、虚开增值税发票行为,会被列入辅导期。在辅导期内,企业纳税方面有比较多的限制,并且开票限额也相对较低。那么一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作?接下来我们具体讲解下有关知识。
一、一般纳税人辅导期如何申报抵扣进项税额?
根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第十二条规定:“主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果,通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额,未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。“因此,要以稽核结果通知书为准,可以进项抵扣。
二、一般纳税人辅导期应该注意哪些问题?
1、 一般纳税人的辅导期一般为6个月,到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。应在辅导期最后一个月完成申报后,向大厅综合受理窗口提出申请。2、 专用发票的领购数量。一般纳税人辅导期内每次增值税防伪税控专用发票的领购量最多不得超过25份,发票不够增加数量的应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算 ,向主管税务机关预缴税款。此预缴税款在次月申报时一定要填写在申报表主表的28栏“分次预缴税款”中,否则当月和以后月份,将无法使用此预缴来抵缴税款。3、 专用发票的填开限额。辅导期一般纳税人每张专用发票最高开票限额原则上不得超过一万元。4、 进项税额的抵扣。在辅导期内,商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣,未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。综上所述,被列入一般纳税人辅导期的企业要积极的配合税务机关进行整改,通常这个期限是六个月。一般纳税人辅导期抵扣进项税额,要得到税务机关稽核对比结果通知书才行。如果没有收到通知书,则要等待下期抵扣。在辅导期结束前,企业应该及时向税务机关申请转正。
总结:一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作?现在很多企业都是一般纳税人,如果其在纳税过程中被税务机关发现有逃税漏税、虚开增值税发票行为,会被列入辅...#南京律师 #南京债务律师 #南京离婚律师 #南京刑事律师 #www.nj64.com
#王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚...
More>>
·租赁房子需要注意什么1
租赁房子需要注意什么1,要确定租给你房子的是不是房东本人,一定要拿一张房东的身份证复印件,有的时候可能会碰上二房东甚至是三房东,这样出现问题的可能性就比较大。2,要注意房子的安全问题......
·在分割该笔赔偿金前
在分割该笔赔偿金前,应扣除已实际支付的丧葬费用,并优先照顾被抚养人的利益,剩余部分的分配应根据与死者关系的亲疏远近、与死者共同生活的紧密程度及生活来源等因素适当分割。死亡赔偿金原则......
·根据最高人民法院《关于审理道路交通事故损害赔偿案
根据最高人民法院《关于审理道路交通事故损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》(以下简称《司法解释》)针对没有投保交强险的车辆,也有相关的赔偿责任认定:不投交强险,不论车辆是否在事故中存......
·建筑工程承包合同纠纷管辖地
建筑工程承包合同纠纷管辖地 一、建筑工程承包合同纠纷管辖地怎么确定? 《合同法》第二百六十九条将建设工程合同定义为:“建设工程合同是承包人进行工程建设,发包人支付工程价款的合......
·摩托车过户需要什么手续(1)机动车来历证明;(2
摩托车过户需要什么手续(1)机动车来历证明;(2)国产机动车的整车出厂合格证;(3)机动车车辆购置税的完税证明或者免税凭证;(4)机动车交通事故责任强制保险凭证;(5)机动车技术资料档案袋;(6)《机动车......
·可撤销合同撤销权的行使
可撤销合同撤销权的行使当合同欠缺一定的生效条件时就可以以其单方面意思来表示撤销已成立的合同,可撤销合同撤销权的行使有一定的条件,我们要在满足一定的条件下才可以行使可撤销合同的撤销权......
一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作?
王庆磊律师
高级合伙人 副主任 40岁
18012961823
www.nj64.com
|