经济仲裁违约金税前扣除是可以的吗?
26.nj64.com 王庆磊律师
经济仲裁违约金税前扣除是可以的吗?1、经济仲裁违约金税前扣除是可以的,根据《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除,但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费。2、《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定,纳税人按照经济合同法规支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。3、违约金税前扣除不需要申请根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二条、第三条的规定,资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》和本办法规定条件计算确认的损失。支付违约金不属于财产损失范围,不需要以清单申报的方式向税务机关申报扣除,也不需要专项申报的方式向税务机关申报扣除。二、违约金是否流转税属于应税行为的界定1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金涉税分析《增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税。《营业税暂行条例》规定,只有在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应依照条例的规定缴纳营业税。营改增相关法规规定,在中华人民共和国境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人,纳税人提供应税服务,应当按照本办法缴纳增值税,不再缴纳营业税。判断合同违约金是否属于流转税的应税行为,主要看违约金是否依附着应税行为而附加收取,对于纳税人在未销售货物或提供加工、修理修配劳务和营改增应税服务的情况下收取的违约金,不属增值税征税范围,不征收增值税;对于纳税人在未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金,不属营业税征税范围。即因预期违约和根本违约,无论是合同哪一方收取的违约金,均不属于增值税和营业税的应税行为,不征收增值税和营业税。2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金涉税分析对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理。由于购货方或者购买服务方未能完全履行合同,供货方或服务提供商向付款方收取违约金,应当作为价外费用缴纳增值税或者营业税,依据如下:《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。有些单位或者个人在与其他民事主体签署合同之后,并不会按照约定履行合同之中的义务,此时不可避免的会给合同的另一方当事人造成经济损失,弥补损失的方式之一是需要支付违约金,对方在获得违约金之后,是需要纳税的。
遇到相关问题,欢迎联系王庆磊律师,手机:18012961823
@王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚姻家庭纠纷,交通事故纠纷,自执业以来秉承...
More>>
·河南省擅长打交通事故官司的律师收费标准如何?
发生交通事故,交警进行责任判定之后,如果事故较大,如发生伤残等情况的,一般都会有交通事故纠纷,进而引起交通事故纠纷诉讼。因为交通事故属于较为......
·专利权授权合同范本是怎样的?
专利权授权合同范本是怎样的?专利权是发明人能够在他人恶意破坏自己的权益的时候能够得到国家保障,同时也是专利权持有人合法使用自己的专利的一种......
·强制猥亵、侮辱妇女罪的立案标准是什么
强制猥亵、侮辱妇女罪这也是为了保护妇女而设立的罪名,因为强奸罪并不能全面保护妇女的身体自由权,所以很有必要设立强制猥亵、侮辱妇女罪。那么强制......
·遗嘱处分的财产范围是怎样的
遗嘱处分的财产范围是怎样的《中华人民共和国继承法》第三条规定:“遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产,包括:(一)公民的收入;(二)公民的房......
·企业股权转让要交哪些税收?
企业股权转让要交哪些税收?许多企业有时候会出现公司股权转让的情况,股东行使股权将自己的股份转让给他人,使他人成为公司股东是股权转让最常用而普......
·丈夫和前妻的孩子有没有继承权?
丈夫和前妻的孩子有没有继承权?1、丈夫和前妻的孩子,对丈夫的财产有继承权。但是对继母的财产没有继承权。规避对策是立遗嘱。因为我国民法典规定,有......
·公安部督办案件的期限是多久
公安部督办案件的期限是多久?案件侦查期限一般无限制但如果犯罪嫌疑人在押那么他的羁押期限一般不得超过两个月经上级批准可延长一个月公安部督办......
·大家都知道我们国家对于建筑工程的质量一向是很看重的
大家都知道我们国家对于建筑工程的质量一向是很看重的,建筑工程的质量在我们国家是有一套非常明确的标准的,然后开发商是需要缴纳保证金的。建设工程......
·劳动合同解除怎么赔偿 如何解除劳动合同
劳动者对于单位不满意可以选择辞职,单位也可以开除不满意的员工,这都是对于劳动合同的解除,可是劳动合同解除怎么赔偿劳动者呢?只能说在法律规定的......
·一、醉驾拘役后申请移民可以吗?
一、醉驾拘役后申请移民可以吗?可以申请移民,醉驾拘役不一定会对移民有影响。会对签证有一定的影响。但是可以申请签证,不过如果判了刑了,可能在填表......
·介绍卖淫罪如何判刑处罚
介绍卖淫罪如何判刑处罚该罪名分为两个量刑档次:(1)一般情节的处五年以下有期徒刑、拘役或者管制;(2)情节严重的,处五年以上有期徒刑。《刑法》规定:......