房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税
一、房地产开发公司转让是否需要缴纳增值税 ?
因土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,而房地产开发公司转让一定涉及了土地使用权、地上的建筑物及其附着物等,所以房地产开发公司的100%股权转让是需要缴纳土地增值税的。
二、什么是土地增值税 ?
首先,我们要想知道房地产开发公司转让股权是否需要缴纳土地增值税,我们必须清楚什么叫土地增值税。
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实际上就是反房地产暴利税,是指房地产经营企业等单位和个人,有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入,扣除开发成本等支出后的增值部分,要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率,对土地增值率高的多征,增值率低的少征,无增值的不征,例如增值额大于20%未超过50%的部分,税率为30%,增值额超过200%的部分,则要按60%的税率进行征税。据专家测算,房地产项目毛利率只要达到34.63%以上,都需缴纳土地增值税。
三、土地增收税征收范围、计算依据以及税率等相关知识 ?
(一)、土地增值税征收范围是什么?
按现行政策,土地增值税征收范围为:
1、单位转让房地产;
2、个人转让非普通住宅。
(二)、土地增值税计算依据是什么?税率是多少?
1、土地增值税计算依据为增值额。
增值额=转让收入-应扣除项目金额。
2、土地增值税适用四级超率累进税率。
增值额未超过扣除项目金额50的:增值额×30=税金;
增值额超过扣除项目金额50未超过100的:增值额×40-扣除项目金额×5=税金;
增值额超过扣除项目金额100未超过200的:增值额×50-扣除项目金额×15=税金;
增值额超过扣除项目金额200的:增值额×60-扣除项目金额×35=税金。
3、扣除项目金额包括:
(1)购、建未满五年的房地产为取得时的成本费用;购、建已满五年的为该房重置成新折旧评估价;
(2)应补交的国有土地使用权出让金;
(3)与转让房地产有关的营业税、印花税、评估费等;
(4)个人转让非普通住宅按成交价90为以上的综合扣除金额;
四、房地产开发公司转让股权办理土地增值税应提供的材料 ?
办理土地增值税应提供以下复印件并交验原件:
1、上手购房发票,自建或合建未满五年的提供建房发票;
2、土地使用权出让金评估书或发票;
3、属土地转让的提交以下资料:
⑴征地拆迁补偿协议及补偿金额发票;
⑵土地出让合同及地价发票;
⑶三通一平工程合同及发票;
⑷其他有关土地费用发票。
综上所述,房地产开发公司转让100%股权是需要缴纳土地增值税的,我们也在上文中为您叙述了土地增收税征收范围、计算依据、税率计算以及我们转让所需提供的材料,希望您在进行公司转让的时候顺利办好相关手续,节约您的宝贵时间。若您还有其他疑问,可以登陆网站咨询在线律师。
遇到相关问题,欢迎联系王庆磊律师,手机:18012961823
@王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚姻家庭纠纷,交通事故纠纷,自执业以来秉承...More>>
·医疗诈骗的责任有哪些?
医疗诈骗的责任有哪些??一、医疗诈骗的责任1、民事责任;首先民法是调整平等主体之间人身关系和财产关系的法律,担当调整医疗欺诈行为的大任,......
·假释在考验期后犯新罪怎么办
一、假释在考验期后犯新罪怎么办被假释的犯罪分子,在假释考验期限内犯新罪,应当撤销假释,数罪并罚。判决宣告以后,刑罚执行完毕以前,被判刑的......
·结婚分居几年自动离婚?
结婚分居几年自动离婚?一、结婚分居几年自动离婚?结婚分居100年也是不会自动离婚的,虽然我国婚姻法中规定,对于非军婚类型的普通婚姻,夫妻双方......
·商住土地使用年限到期应该如何续期?
商住土地使用年限到期应该如何续期?现代社会,存在许多商住房,您都知道,商住房的土地使用是有规定的年限的,既然有年限就肯定会有到期的那一天,那......
·电话恐吓一次能立案吗?
电话恐吓一次能立案吗?一、电话恐吓一次能立案吗?可以直接报警处理,能否立案要根据情节而定,一般的恐吓行为,只有一次的,情节很轻的,没有造成......
·离婚时哪些人不能获得抚养权?
离婚时哪些人不能获得抚养权?离婚时除父母以外其他人都不能获得抚养权,新婚姻法子女抚养权原则规定是,如果父母离婚,父母与子女的关系不因父母离婚而......
·刑事拘留和行政拘留是多少
刑事拘留和行政拘留是多少天在我国虽然刑事拘留与行政拘留都是属于拘留当中的一种具体的分类,但是这二者是不同的,不仅仅是适用的地方不同、适用条件......
·事实婚姻关系的认定时间
事实婚姻关系的认定时间事实婚姻认定时间是需要在1994年2月1日以前,从1994年2月1日开始民政部新的《婚姻登记管理条例》第24条规定:“未到结婚年龄的......
·民事案件证人必须出庭作证吗
民事案件证人必须出庭作证吗根据《民事诉讼法》规定,凡是知道案件情况的单位和个人,都有义务出庭作证。有关单位的负责人应当支持证人作证。不能正确......
·如何审查合同的合法性?
如何审查合同的合法性?合同是我们生活中进行商业合作时,由合作双方之间依法设立的一种民事关系的协议。依法成立的合同,受法律保护。合同涉及签署......
·被行政拘留的都是什么人?
拘留是一种限制人身自由的处罚措施。在我国,拘留的类型包括了行政拘留、刑事拘留以及司法拘留。许多人对于这几种拘留形式的区别不是特别了解,对于各......