王庆磊律师
王庆磊律师法律网
26.nj64.com
南京王庆磊律师电话18012961823

一般纳税人税负怎么算?

一般纳税人税负怎么算?
  
  税收一般来说就是对于企业或者个人来说的需要缴纳的金额,一般来说税负是反映一个企业的税收征收情况的,分为两种情况,一种是小规模的企业税收,一种是一般纳税人的税负,那么一般纳税人税负怎么算?现在就由本站我们来为您解释一下关于一般纳税人的税负计算式。
  
  一、一般纳税人税负怎么算?
  
  税负率是分类的,如增值税税负率为:
  
  实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%;
  
  所得税负率为:
  
  实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。
  
  注:
  
  1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
  
  2、对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。
  
  二、税负率的影响因素? ?
  
  
  (一)销售价格降低,你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。
  
  (二)进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。
  
  (三)一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率。
  
  三、税负率的评价标准?
  
  对增值税一般纳税人进行纳税评估,税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易,但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同,税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手:
  
  1、分析企业的价值链
  
  制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业,往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低。
  
  2、分析企业的生产方式
  
  企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工,对方开具专用发票,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交纳的增值税减少,税负下降。企业高速成长过程中,选择发外加工模式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是否存在发外加工的情况。
  
  3、分析企业的运输方式
  
  现在企业销售产品往往是送货到对方的仓库,运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式,我们比较两种常见方式的税负差异:一是买方承担,运输公司直接开具发票给买方;一是卖方承担,运输公司直接开具发票给卖方。
  
  4、分析企业产品的市场定位
  
  现在分析税负时比较强调同行业比较。其实,同一行业的企业在市场中的定位往往不同。有些企业树立品牌形象,走高端路线,产品品质好,销售价格贵。有些产品重视低成本运作,重视大众市场,市场容量大,赢在薄利多销。由于市场地位不同,产品的毛利不一样,利润是增值额的一部分,利润越高,税负越高。因此同一行业中,做高端产品的企业税负比较高,做低端产品的企业税负比较低。
  
  5、分析企业的销售策略
  
  影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种:一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励,靠经销商来推动市场。另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感,拉动市场,对经销商没有特别的奖励和优惠。
  
  一般纳税人税负怎么算?从上面的计算式中我们知道一般纳税人的计算式增值税纳税义务人当期应纳增值税除以当期应税销售收入的百分比,小规模的企业纳税人缴纳的税负是13%,但是一般纳税人享受国家的纳税优惠,所以他们缴纳的税负就是会比较低,不再是13%或者17%。
  
  遇到相关问题,欢迎联系王庆磊律师,手机:18012961823

@王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚姻家庭纠纷,交通事故纠纷,自执业以来秉承...More>>

·众筹非法集资罪二者的区别是什么?
      近些日子来,有些人一直在问我们众筹和非法集资的区别,那么我们一起来谈一谈众筹非法集资罪二者的区别是什么?其实非常浅显易懂,众筹是合法的,受到......


·行政不作为法律工地有哪些规定
      行政不作为法律工地有哪些规定目前法院受理行政不作为诉讼案件的依据来源于《行政诉讼法》第11条第1款第4项、第5项、第6项规定的公民、法人或其他组织......


·新股申购额度最高是多少
      新股申购额度最高是多少说到新股的申购,就不得不提一下申购的额度的问题,对此,我们也是有一些相关的政策和法规来进行规定计算的方式的。那么,新......


·办理结婚证时一人结婚一人没有结婚算重婚吗?
      办理结婚证时一人结婚一人没有结婚算重婚吗?算重婚,已经构成了法定重婚,重婚是有配偶者再行结婚的行为。即已经有了一个婚姻关系,又与他人缔结第二个......


·一、误工费一般是多少钱?
      一、误工费一般是多少钱一天误工费需要根据受害人的误工时间和收入状况确定。有固定收入的,误工费按照实际减速少的收入计算;无固定收入的,按照其最......


·上班一个月未签订劳动合同怎么赔偿?
      上班一个月未签订劳动合同怎么赔偿?没有签订劳动合同用人单位应从第二个月起支付双倍工资(最多11个月),补交社保,解除劳动关系用人单位还应支付经济......


·最新山西省太原市尖草坪区征地补偿标准
      年最新山西省太原市尖草坪区征地补偿标准  山西省太原市尖草坪区的土地共分为四类:  一类区片范围:城市区域  补偿标准:水田/水浇地:44000......


·劳动合同法扣工资的情形包括哪些?
      工资是用人单位给于劳动者的劳动报酬,无特殊原因,用人单位不得克扣工资。但是在有些情况下,用人单位可以依据劳动合同法扣工资,那么哪些情况下用人......


·车祸肇事逃逸认定标准是怎样的
      车祸肇事逃逸认定标准是怎样的交通肇逃逸案件不断发生,给国家和人民生命财产造成很大危害。但如何认定交通肇事逃逸呢?交通肇事逃逸应具备的条件:第一......


·股份公司拖欠工资法人承担责任有哪些?
      股份公司拖欠工资法人承担责任有哪些?承担民事责任和行政责任,情节严重的,追究刑事责任。1、用人单位未按照劳动合同的约定或国家规定及时足额支付劳......


·什么人拥有房屋的优先购买权
      什么人拥有房屋的优先购买权1、房屋是承租人根据相关法律规定,房屋所有权人出售租出房屋,应提前通知承租人。在同等条件下,承租人享有优先购买权。如......


首 页 | 法律咨询 | 联系我们
Copyright © 2000-2023 王庆磊律师 All rights reserved.
律师热线:18012961823
18012961823
点击这里给王庆磊律师发消息


在线法律咨询