股权转让中土地增值税需要缴纳吗?
土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。
如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的,需缴纳土地增值税。
二、股权转让还涉及哪些税种
如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多具体如下:
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:
(一)以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
(二)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定,在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税。
4、印花税
股权转让的征税问题。股权转让存在两种情况:
在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
以上就是我们为您提供的股权转让中土地增值税需要缴纳吗这个问题的相关回答,希望可以帮助到您。从以上内容我们可以得知,股权转让应缴纳一定的税费,如果转让的股权主要以土地使用权、房屋所有权等形式表现,那么应缴纳土地增值税。
遇到相关问题,欢迎联系王庆磊律师,手机:18012961823
@王庆磊律师简介:男,法学学士,副主任,中华全国律师协会会员。1982年出生,从事法律工作多年,擅长合同纠纷,刑事辩护,婚姻家庭纠纷,交通事故纠纷,自执业以来秉承...More>>
·四川省交警罚没款网上缴费是否可以
四川省交警罚没款网上缴费是否可以?可以网上交,现在交通违章的罚款在网上也可以交了,只要登录相关的网站,然后在网上找到自己的车牌号,然后再注册相......
·房产已被执行非法集资有何处罚?
一、房产已被执行非法集资有什么处罚?房产属于非法集资来源的话将会被查封。根据刑法的规定,犯非法吸收公众存款罪的,处三年以下有期徒刑或者拘役,......
·写了借条没有收到钱要还吗?
写了借条没有收到钱要还吗?没有收到钱就无需偿还,但是要有证据证明没有收到钱,如果对方持有借条收条以及承诺书,可以向法院起诉,没有证据证明没有收......
·新婚姻法婚内债务离婚偿还是怎么规定的
新婚姻法婚内债务离婚偿还是怎么规定的随着《民法典》(2021年1月1日起实施)的颁布,《婚姻法》将被废止。新婚姻法婚内债务离婚偿还是怎么规定的在民......
·隐瞒、谎报军情罪的处罚标准是什么样的?
隐瞒、谎报军情罪的处罚标准是什么样的?一、隐瞒、谎报军情罪的处罚标准是什么样的?根据《刑法》第422条之规定,犯本罪的,处三年以上十年以下有......
·不涉及诉讼标的额能否查封?
不涉及诉讼标的额能否查封?不涉及诉讼标的额是不能查封的,财产保全金额不得明显超出诉讼标的金额,否则,当事人可以书面要求解除超额部分保全措施,法......
·成立控股股东与上市公司合资公司合法吗?
成立控股股东与上市公司合资公司合法吗?一、成立控股股东与上市公司合资公司合法吗?不合法,对于非国资背景的上市公司而言,仅要求上市公司的经营......
·女职工哺乳假从那天开始算
女职工哺乳假从那天开始算哺乳假是除国家规定的产假以外的延长,各省、自治区、直辖市颁布的《计划生育条例》,对哺乳假的时间长短规定由各地视情况而......
·醉驾事故让对方写一个谅解书行吗?
醉驾事故让对方写一个谅解书行吗醉驾事故让对方写一个谅解书也是可以的。在交通事故中,当事人双方能够达成谅解可以省去很多不必要的程序,也可以很......
·亲人因车祸去世获得一笔赔偿金
亲人因车祸去世获得一笔赔偿金,虽然这不是亲人的遗产,但是按照法律规定这笔赔偿金是可以按照《民法典》来进行分配的。按照《中华人民共和国民法典》......
·犯罪既遂要有哪些要件?
犯罪既遂要有哪些要件1、行为人主观方面必须是直接故意,不应将过失犯罪、间接故意犯罪的成立也称之为犯罪既遂。我们将犯罪既遂视为与犯罪未完成形态相......